Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Rechtssichere Abrechnung der Reisekosten unter Berücksichtigung aller aktuellen Änderungen für 2018/2019 - Betrachtung aus lohnsteuerlicher und umsatzsteuerlicher Sicht

Zum Thema:

Im Jahre 2014 wurde das Reisekostenrecht komplett reformiert. Die Finanzverwaltung hat dazu ein äußerst umfangreiches Schreiben zur Detailregelung (Nachbesserungen von 2015 bis heute!!!) veröffentlicht. Alle relevanten Bereiche des Reisekostenrechts sind nun auch von den Änderungen und Nachbesserungen betroffen. Die immense Fülle der Neuregelungen hat in der Praxis zu vielen Problemen und Diskussionen geführt. Besonders die neuen Verrechnungs- und Besteuerungsregelungen rund um die Frühstücks- und Mahlzeitengewährung anlässlich von Dienstreisen und die geänderte Systematik der Auslandsabrechnung bereiten in der Umsetzung Schwierigkeiten. Aktuelle BFH-Urteile zur Thematik präzisieren, entfalten aber auch zusätzliches Auslegungspotenzial. Da bei entsprechender betrieblicher Regelung oft anders abgerechnet wird, ist es zwingend notwendig, bei der Erstattung der Reisekosten durch den Arbeitgeber zu prüfen, ob diese steuerfrei oder doch (teilweise) steuerpflichtig sind und was es bei der Vorsteuererfassung zu berücksichtigen gilt. Abrechnungsfehler führen für den ArbG i.d.R. zu Steuernachzahlungen / Nachverbeitragung in der Sozialversicherung!

Zielsetzung:

Einführung in die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform 2014, Lohnsteuerrichtlinien, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2015/2016/2017). Die TeilnehmerInnen lernen anhand von praktischen Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um die bestehenden und neuen Regelungen auch umsatzsteuerrechtlich ohne Nachteil für ihr Unternehmen umzusetzen.

Die Inhalte auf einen Blick:

ReiKoRef - LStR - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen

  • Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den "Nachbesserungen" in 2015, 2016 und 2017
  • Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
    "Erste Tätigkeitsstätte" mit den Definitionen nach arbeitsrechtlichen / quantitativen Kriterien
    Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?
    Aufzeichnungspflichten
    Formvorschriften; etc.
  • Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
  • Neue Abrechnungsvorgabe Ausland bei mehrtägigen Reisen (Anreise/Abreise)
  • Neue Auslandspauschalen 2017
  • Fahrtkosten (Wann Entfernungspauschale / Kilometergeld?, Neu: kürzeste Straßenverbindung, Wann "Sammelpunkt"?)
  • Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Neue Formvorschriften und Rechtsprechung) inkl. Frühstücksabzug)
  • Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Reinigungskosten etc.)
  • Geschäftsfreundebewirtung (Neue BFH-Urteile)
  • Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen
  • Trinkgelder
  • VIP-Logen
  • Betriebliche Bewirtungen und Veranstaltungen
  • Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.
  • Neue Sachbezugswerte 2017
  • Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit:
    Kürzung der VMA mit 20%/40%
    doppelte Mahlzeiten,
    seltene Anwendung des Sachbezugswertes,
    60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten,
    Neue Vorgabe für das Ausland.
  • Incentive-Reisen, Bahncard, Geschenke, "miles & more", "bahn.bonus", etc.
  • Private Telefon-/Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads, etc.)
  • Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik "Hotel Mama" + 1.000 EUR-Grenze (Neu: Neubeginn 3-Monatsfrist)
  • Dienstwagen (Neue Urteile: Anscheinsbeweis, digitales Fahrtenbuch, selbstgetragene Benzinkosten, etc.)
  • Elektronische Bescheinigungspflicht bzgl. Reisekosten und doppelter Haushaltsführung (auch Buchstabe "M")
  • Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
  • Umzugskosten (Neue Pauschalen)
  • Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung
  • etc.

Zielgruppe:

Mitarbeiter in Personal-, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen, Buchhaltung sowie Unternehmer, Führungskräfte, Selbständige und Berater.

Veranstaltungsort:

Siegerlandhalle Eingang C, Hüttensaal, Koblenzer Straße 151, 57072 Siegen

Ihr Seminarleiter:

Dipl.-Betriebswirt Thomas Leibrecht, Leibrecht Consulting, Krailling


Dauer
Unterrichtszeiten
Kenn-Nr.
31.10.2018
(8 U.-Std.)
von 08:30 - 16:30 Uhr
 
s051804
Kosten:  220 € (zzgl. MwSt.) [€ 261,80 inkl. MwSt.]

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Silke Meffert
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0271 89057-19 meffert@bbz-siegen.de